El pago anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) constituye un desafío constante para los autónomos en España. Este gravamen, más que una simple obligación fiscal, se convierte en una carga que incide directamente en la salud financiera de los profesionales independientes.
En este contexto, el artículo 68.2 de la ley del IRPF en relación con el artículo 39.7 de la Ley del Impuesto de Sociedades emerge como un recurso que, si bien no resuelve por completo esta realidad, proporciona cierto alivio gracias a las desgravaciones fiscales en proyectos culturales.
En el contexto jurídico del IRPF y el Impuesto de Sociedades, los artículos 68.2 y el artículo 39.7 respectivamente se presentan como una vía de reducción fiscal para las entidades productoras de cultura y, especialmente, para los autónomos.
El artículo 39 de la ley del IS permite a entidades culturales deducir hasta el 30% de sus gastos de producción. Sin embargo, lo que hace que este mecanismo sea aún más atractivo es la posibilidad de ceder estas bonificaciones fiscales a los autónomos.
Esta iniciativa legal, respaldada tanto por la Comisión Europea como por la Agencia Tributaria, brinda a los autónomos la oportunidad de obtener un alivio fiscal sustancial. La cesión de deducciones fiscales a autónomos se convierte en un medio efectivo para optimizar la carga fiscal de aquellos que, por naturaleza de su estatus laboral, enfrentan una realidad impositiva particularmente exigente.
Para obtener estas deducciones fiscales, los inversores deben cumplir con los requisitos que establece la normativa vigente.
Es crucial que las inversiones se realicen en proyectos que cumplan con los criterios de nacionalidad y culturalidad establecidos por el Ministerio de Cultura. Además, los inversores deben estar al día con sus obligaciones fiscales y realizar las inversiones dentro de los plazos legales. Todo el proceso debe estar debidamente documentado mediante contratos de financiación que cumplan con los requisitos del artículo 39.7 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).
Por otra parte, los financiadores que sean personas jurídicas deben respetar ciertos límites para aplicar la deducción, especificados en los artículos 39.1 y 39.7 de la LIS, limitando la deducción al 50% de la cuota íntegra del impuesto. Esto también se aplica a los autónomos en estimación directa, quienes tienen como límite el 50% de la cuota íntegra del IRPF generada por actividades económicas, excluyendo otros ingresos.
Además, es importante señalar que la inversión no implica la entrada en el capital social ni la adquisición de participaciones en el proyecto. Este enfoque ofrece a las empresas una estrategia efectiva de reducción de impuestos, asegurando al mismo tiempo el cumplimiento de la legislación societaria.
Para acceder a estas deducciones fiscales, el primer paso es formalizar un contrato de financiación entre el autónomo (financiador) y el productor del proyecto cultural. Posteriormente, es necesario comunicar este contrato a la Agencia Tributaria antes del 31 de diciembre (o antes de la fecha de cierre fiscal si esta es diferente). Esta comunicación debe incluir el contrato de financiación, un escrito de comunicación del productor y financiador, el justificante de la transferencia, y el certificado correspondiente emitido por el INAEM para las artes escénicas o espectáculos en vivo, o por el ICAA y la Filmoteca Nacional o Autonómica para proyectos audiovisuales.
En Arwis, hemos administrado con éxito más de 10 millones de euros y hemos asistido a más de 500 empresas a reducir su carga fiscal. Nuestra solución permite gestionar todo el proceso de manera digital, desde la selección del proyecto hasta el ahorro fiscal, sin complicaciones ni costos adicionales. Este servicio también está disponible para autónomos conn bases imponibles positivas.
*Consulta con tu asesor fiscal para evaluar la idoneidad de esta oportunidad de deducciones.
El proceso se desarrolla de la siguiente manera:
1. Se firma un contrato de financiamiento entre el promotor y el inversor.
2. El inversor aporta al promotor el capital acordado en el contrato de financiación.
3. Con la firma del contrato, el promotor transfiere al autónomo una deducción generada, permitiéndole deducir el 120% del capital aportado en su declaración de impuestos.
4. Nuestros proveedores y despachos legales manejan las comunicaciones con la AEAT y los organismos del Ministerio de Cultura, además de redactar los asientos contables para que el autónomo pueda contabilizar la operación en su declaración.
5. Al hacer la declaración del IRPF, el inversor declara la deducción del 120% de lo aportado en la casilla correspondiente. Así, se logra el rendimiento fiscal bruto del 20%.
Aunque el artículo 39.7 ofrece un potencial de desgravación del 120%, existen límites que deben considerarse. La deducción está restringida al 50% de la cuota íntegra del IRPF, lo que impone una limitación práctica en la deducción fiscal. Un análisis cuidadoso de estos límites es esencial para determinar la inversión óptima que garantice un rendimiento del 20%.
Tomemos como ejemplo a un autónomo con una cuota íntegra del IRPF de 24.000€. La deducción fiscal máxima sería el 50% de esa cuota, es decir, 12.000€.
Para lograr un rendimiento del 20%, la inversión máxima sería de 10.000€ (12.000/1,2). Por lo tanto, la diferencia entre su declaración del IRPF con Arvis y la actual sería de 2.000€.
Así, siempre que se respeten los límites establecidos, la deducción se mantendrá constante en un 20%, independientemente de la cantidad aportada.
En resumen, las desgravaciones fiscales para autónomos ofrecen un alivio crucial en el pago anual del IRPF. Los artículos 68.2 IRPF y 39.7 IS brindan una vía efectiva para reducir la carga fiscal, respaldada por la Comisión Europea y la Agencia Tributaria.
La doble contribución en proyectos culturales, gestionada por Arwis, no solo optimiza la carga fiscal, sino que también impulsa el desarrollo cultural. Con auditorías detalladas, se asegura un beneficio fiscal del 20%, independientemente del rendimiento del proyecto.
Si tienes más dudas visita nuestra sección de preguntas frecuentes para obtener más información.
| Con Arwis | Sin Arwis | |
| Cuota líquida del IRPF inicial | -58.402 € | -58.402 € |
| Deducción | 29.201 € | 0 € |
| Cuota líquida del IRPF final | -29.201 € | -58.402€ |
| Inversión | -24.334€Importe a invertir y transferir al promotor | 0 € |
| Resultado final de la operación | -53.535 €20% deducción bruta sobre tu inversión | -58.402€ |
